Comprendre les trois piliers, savoir combien vous pouvez déduire et à quel moment verser : la prévoyance suisse récompense ceux qui s'y prennent bien. On vous explique tout, sans jargon.
Le système de prévoyance suisse est solide, mais il déroute beaucoup de monde. Trois piliers, des règles différentes pour chacun, des plafonds qui changent, et des décisions qui engagent parfois pour des décennies. Voici l'essentiel, expliqué simplement.
| Pilier | Rôle | Caractère |
|---|---|---|
| 1er pilier, AVS/AI | Couvrir les besoins vitaux à la retraite | Obligatoire, étatique |
| 2e pilier, LPP | Maintenir le niveau de vie habituel | Obligatoire dès un certain salaire |
| 3e pilier, 3a et 3b | Combler l'écart et optimiser sa fiscalité | Facultatif, individuel |
Dans les faits, les rentes AVS et LPP réunies restent nettement inférieures au dernier salaire. C'est précisément l'écart que le 3e pilier est censé combler, et c'est pour cela qu'il est devenu incontournable.
Depuis cette année, il est possible pour la première fois de combler rétroactivement les lacunes du pilier 3a, sur les dix années précédentes. Le premier rachat rétroactif peut se faire en 2026 pour l'année 2025, et ces rachats sont eux aussi déductibles. Plusieurs conditions s'appliquent : avoir d'abord versé le maximum de l'année en cours, disposer d'un revenu soumis à l'AVS pour les deux années concernées, en faire la demande auprès de l'institution de prévoyance, et ne pas avoir déjà perçu de prestation vieillesse. C'est probablement le levier fiscal le plus intéressant apparu ces dernières années, encore faut-il en connaître les règles.
Versements déductibles du revenu imposable, mais capital bloqué jusqu'à quelques années avant la retraite (sauf cas de sortie prévus : logement, indépendance, départ définitif de Suisse). Cercle de bénéficiaires défini par la loi.
Pas de déduction fédérale, mais une liberté totale : montants, durée, désignation des bénéficiaires, disponibilité. Certains cantons prévoient toutefois des déductions cantonales.
Verser sur votre 3a en début d'année plutôt qu'en décembre vous fait gagner une année entière de rendement ou d'intérêts. Sur une carrière complète, l'effet cumulé est loin d'être anecdotique, et cela ne coûte strictement rien de plus.
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CHF 7'258 si vous êtes affilié à une caisse de pension. Si vous n'en avez pas (indépendant, ou revenu sous le seuil d'entrée LPP de CHF 22'680) vous pouvez verser jusqu'à 20 % de votre revenu déterminant, dans la limite de CHF 36'288.
Oui, c'est la nouveauté 2026 : les rachats rétroactifs dans le 3a sont désormais possibles sur les dix années précédentes, et ils sont déductibles. Il faut toutefois avoir d'abord versé le maximum de l'année en cours, avoir eu un revenu soumis à l'AVS les deux années concernées, et en faire la demande auprès de votre institution de prévoyance.
C'est souvent judicieux. Les retraits du 3a sont imposés séparément et à un taux progressif : en répartissant votre capital sur plusieurs comptes retirés sur des années différentes, vous réduisez la facture fiscale au moment de la retraite. Le nombre optimal dépend de votre capital projeté et de votre canton.
En principe au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence AVS. Des retraits anticipés restent possibles dans des cas définis : acquisition de votre logement principal, passage à l'indépendance, départ définitif de Suisse, ou rachat dans le 2e pilier.
Les deux ont leur logique. La solution bancaire offre plus de souplesse : vous versez ce que vous voulez, quand vous voulez. La solution assurantielle intègre une couverture en cas de décès ou d'incapacité, mais engage sur des versements réguliers et pénalise les résiliations anticipées. Le bon choix dépend de votre situation familiale et de votre stabilité de revenu, c'est typiquement ce que nous analysons ensemble.
Un premier rendez-vous pour identifier vos lacunes et vos marges d'optimisation.
